财务公司监管风险论文xxx 第1篇

论文关键词：财务风险；风险控制；中国银行

一、财务风险的概念

（一）财务风险的定义。财务风险的范畴是一个广义的概念。财务风险是指在财务活动的整个过程中，由于各种难以或无法预计、控制的企业外部经营环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，导致公司的实际收益与预期效益发生偏离，从而造成损失的机会和可能性。

（二）财务风险的主要特征

1、风险的客观性。即风险是客观的，是不以人的意志为转移的，它的运动、发展有自己的规律性。风险的客观性还表现在它是无所不在，无时不有的。

2、风险的偶然性与必然性。从单个风险的发生来看具有偶然性，但大量风险事件的发生则有其必然性，并呈现一定的规律性。

3、风险的可变性。风险随着环境的变化而变化，随着人们的认识变化而变化。

4、损失与收益的对立统一性。风险损失的另一面就是风险收益，损失和收益是一体、共生的。

二、中国银行2007年财务状况

2007年度中国银行股东应享税后利润亿元人民币，较上年增长；每股净收益为元人民币，总资产净回报率为，股本净回报率（含少数股东权益）为；不良贷款余额较上年末下降亿元人民币，至亿元人民币，不良贷款率由上年末的下降至。集团年末总市值达到1，978亿美元，列全球上市银行第4位。本行董事会建议派发2007年股息每股元人民币，并将提交2008年6月19日召开的年度股东大会审议。

2007年中国银行经营绩效持续进步。截至2007年末，全行资产总额为59，亿元人民币，负债总额为55，亿元人民币，本行股东应享权益合计为4，亿元人民币，分别比上年末增长了、和。全年实现税后利润亿元人民币，比上年增长了；实现中国银行股东应享税后利润亿元人民币，比上年增长了；每股净收益为元人民币，比上年增长了。总资产净回报率，比上年上升个百分点；股本净回报率（不含少数股东权益），与上年基本持平。2007年税后利润继续保持较快增长，主要得益于营业收入稳健增长，资产质量明显改善，信贷成本继续处于较低水平。

三、中国银行存在的主要财务风险

1、流动性风险。流动性风险是指商业银行随时应付客户提款，在一定的时间内以合理的成本取得资金来偿还债务或者投资资产组合的风险。2007年中行的流动性波动较大，主要表现在：一是受股票市场和基金市场持续繁荣因素影响，从2007年二季度开始人民币一般性存款增长明显放缓，稳定的资金来源有所减少，而贷款增势较好，造成了较大的流动性压力；二是受新股频繁发行影响，资金大进大出，波动性很大；三是为了抑制货币信贷过快增长，央行多次进行紧缩性货币政策调控。2、利率风险。利率风险是因利率波动形成的风险。利率风险属于价格风险。银行利率风险主要是由两大方面决定：一是银行自身资产负债结构和数量；二是外部宏观经济形势与经济政策。利率风险管理要求银行根据利率变化趋势，合理安排经营业务，将风险保持在可接受的范围内。中行主要通过利率敏感缺口分析来评估银行账户所承受的利率风险，即定期计算一定时期内到期或需要重新定价的生息资产与付息负债两者的差额。假设各货币收益率曲线在2008年初向上或向下平行移动100个基点，中行主要货币的财务收益敏感缺口为人民币6525、美元1128、港币524。

3、保险风险。中行主要在中国内地及香港经营保险业务，并且主要以人民币及港币为计量单位。中行主要面对的保险风险为实际赔付成本超出保险负债的账面金额。出现此情况的原因是赔款及给付的频率与金额可能高于原有估计。因保险事故随机发生，实际发生的赔付次数及金额与根据数理统计方法估计的结果每年均有所不同。

4、资产质量风险。资产质量风险是指商业银行因从事资产业务而形成的风险。资产风险管理要求银行开展资产业务时保持谨慎的态度，努力降低银行风险。中行的不良贷款率和信贷成本稳步下降，拨备覆盖率上升，总的来说，情况还是乐观的。

5、资本充足风险。2006年的资本充足率和核心资本充足率分别为、降为2007年的、，这是值得注意的。

四、财务风险的控制

（一）构建内部财务风险控制体系。商业银行内部财务风险控制，是商业银行按照全行统一的经营思想和经营原则，为完成既定的工作目标和防范风险，对业务活动进行风险控制，只有健全会计内部控制机制，才能够保证信贷资产质量，防范信贷资产风险，提高商业银行经营效益。中国银行在2007年在这方面进行了建设，成立集团执行委员会，下设公司金融、个人金融、金融市场及运营服务等经营管理决策委员会，以及采购评审、资产处置等专业评审委员会。调整优化机构布局，加大机构调整力度，提前完成机构三年发展规划总量控制目标。以“三道防线”建设、基层建设、案件治理为重点，全面加强内部控制。以中行为例，还可以从一些细微处入手，如进行贷款“三查”，即贷前调查、贷时审查、贷后检查；成立尽职调查小组，确立问责审批制，重视贷款文档的管理以及抵押品的控制等等。

（二）提高银行人员素质。商业银行财务风险规避的关键是对行为人的控制。会计人员的业务素质相对于其他岗位人员来讲是比较高的，但随着会计制度的改革和银行业务不断创新，特别是电算化的发展，原来局限于记账、算账、编制报表和事后考核的这些基础知识已大大落后了。如果不采取有效措施，加强对会计人员的继续教育，提高会计人员的业务素质，更新知识，那么就很难实现银行会计工作重点由财务会计向管理会计的重大转变。中国银行以市场化为目标，深化人力资源管理改革。确定“追求卓越”作为中国银行核心价值观，从“诚信、绩效、责任、创新、和谐”五个方面深入开展企业文化建设。对于高层人员而言，以发挥协同效应为导向，积极推进与苏格兰皇家银行集团、富登金融控股、瑞士银行，以及亚洲开发银行等战略投资者人力资源等基础管理领域的合作。对于基层人员而言，中行应帮助员工提高自身素质，建立起责任明确的内部激励约束机制，严把用人关，注重相互沟通。

财务公司监管风险论文xxx 第2篇

医院财务风险的原因我们通常认为是由多方面因素引起的，受医院外部因素的影响，也受医院内部因素的影响。不同的财务风险有其各自的特点。从医院财务风险的外部因素来看，这些因素主要是宏观经济方面的因素。例如：持续的通货膨胀将使资金供给发生短缺，实物性资金将相对升值，而货币性资金将会持续贬值，资金成本则会持续升高。这也会引发财务风险。还有就是负债利息率的变动可能会带来融资风险，因为单位资金成本的大小受利率水平的高低直接决定。如果在资金筹借时，可能会出现利率变动的风险。所以说政策发生了变化自然条件的影响以及社会经济等其他因素，这此都属于外部环境的风险因素。从医院财务风险的内部因素来看，在医院的经营过程中遇到的筹资方面风险以及利润分配方面的风险等都被称之为内部的环境因素。例如：目前一些医院的筹资决策都会存在一些筹资时机选择不当及方式选择不当以及主观决策或经验决策等现象，这其实就会影响单位决策，使筹资决策缺乏科学性，进而引发医院的财务危机。自从医保制度实施以来，财务结算方式与以前相比也发生了很大的变化，这都将影响到医院的日常管理，不利于医院资金的运营，会使医院面临较大的财务风险。此外，医院财务机构设置不合理、财务管理制度不健全、财务人员的防范风险意识不强、药品及其他材料等库存结构不合理以及内部之间在资金管理及使用方面存在管理混乱现象等内部控制松懈的问题也是属于医院财务外部环境的风险因素。

二、医院财务风险的防范措施

1、强化医院的成本管理

成本管理永远是财务管理中的重要主题，成本是一项全员参与的经常性管理活动，是综合性很强的指标，它的高低不仅决定着医院的经济效益，也决定着医院的竞争力强弱，更体现医院的基础管理工作扎实性。医院的成本管理应该说是一项系统工程，在国家医疗体制深化改革大背景的今天，更要树立整体和全局的系统管理观念，向管理求效益，深挖医院内部潜力。在医院成本管理中，要狠抓以下环节：首先是加强医院的流动资产管理，对投入项目进行成本效益分析，在收效快、疗效好的项目上增加资金投入，合理利用借贷资金和自有资金，及时清理往来款项，医院可以采用现代物流配送方式，最大限度降低储备资金成本以及尽可能缩量储备，以减少资金占用等方法来提高资金的使用效益。其次，医院要认真做好成本核算工作，因为成本管理的基本要求就是成本核算，医院要建立有序的成本核算组织，对医院内部各种材料物资进行严格计量，认真填写材料物资流转凭证，特别要完善各种原始记录，健全医院计量、领发、验收以及盘存制度，对消耗大的电、水、气由专人经常检修计量器具等等，寻求降低成本的途径。再次，医院要扩大成本的管理范围，将生产组织、供应、材料采购、劳动力调配等生产经营各个领域纳入成本管理，形成人人关心成本的全员成本管理。此外，医院还要利用社会资源的后勤保障为医院减负，为医院服务。引入市场机制进入后勤服务中，厉行节约，分析后勤费用增长或消耗过快原因，在合理制定定额预算开支的同时，定期检查有关预算执行，以达到控制成本费用的目的。

2、优化财务制度和人员素质

医院财务会计工作的重要基础就是医院制度的建设，医院必须根据国家制定的《财务制度》、《会计制度》等制度，完善现行医院的财务制度，更好的对医院经济业务进行核算、监督。因为医院发展与财务制度的建设密切相关。医院一定要严格内控制度的管理和执行，在完善和健全各项财务规章制度的同时，把财务管理的日常监督工作纳入财务工作的全过程，形成自我监督约束、自我发展的机制，保证医院生产经营的顺利进行。特别要加大对财务人员监督检查力度，在要求财务人员坚持原则的基础上，设计符合自己实际的财务制度监督体系来解决违纪不止的现象。在优化财务制度和防范财务风险方面，优化财务人员的素质也是必不可少的。首先，财务人员必须要加强学习和培训，要经常性的组织财务人员学习新的会计制度，发现新的财务问题，增强法制观念，不断提高会计人员的业务素质以及自觉性和责任心。再次，因为财务人员毕竟是处理会计信息及进行会计核算的当事者，在加强财务人员素质教育方面要经常性的对医院财务人员进行道德教育，提高其政治素质。此外，医院要通过经常性的审计检查财务人员，对内部控制的效果进行完善改进。

3、加强医院财务的资金管理

财务公司监管风险论文xxx 第3篇

(一)经营活动中防范风险的措施。企业应该对客户进行筛选，尽可能选择一些实力雄厚，信誉好的客户，然后再选择合理的结算方式降低企业资金的占用。另外，还应提高资金运行速度，确保企业资金安全。企业经营者除了控制资金投量，减少资金占用外，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，提高资金使用率，尽可能减少甚至杜绝坏账损失。

(二)筹资活动中防范风险的措施。

1．保持适度负债，及时调整资本结构，选择最优资本结构。企业在筹资管理过程中，应采取适当的方法以确定最佳资本结构，使之达到最优化，是筹资管理的主要任务之一。一是在筹资决策中，企业应确定最佳资本结构;二是对于不合理资本结构，调整以至达到最优化。负债筹资是企业采用的主要筹资方式，因为负债筹资有如下三个优点:一是能获得财务杠杆利益;二是负债筹资的利息可在纳税前扣除，可减少缴纳企业所得税;三是负债筹资资金成本低，可减低企业加权平均资金成本率，并可提高每股收益，增加股东权益。但是，过度的负债，将加大企业的财务风险。因此，企业应尽可能地寻求一个最佳资本结构，使加权平均资本成本最低，企业价值最大化。

2．合理安排筹资期限的组合方式。企业在安排两种筹资方式的比例时，必须在风险与收益之间进行权衡。按资金运用期限的长短来安排和筹集相应期限的负债资金，是规避风险的对策之一。企业必须采取适当的筹资政策，即尽量用所有者权益和长期负债来满足企业永久性流动资产及固定资产的需要，而临时性流动资产的需要则通过短期负债来满足。这样既避免了冒险型政策下的高风险压力，又避免了稳健型政策下的资金闲置和浪费。

3．根据企业实际情况制定负债财务计划。企业应按需安排负债。同时，还应根据负债的情况制定出合理的还款计划，避免影响企业信誉。因此，企业利用负债经营加速发展，就必须从加强管理、加速资金周转上下功夫，努力降低资金占用额，尽力缩短生产周期，提高产销率，降低应收账款，增强对风险的防范意识，谨慎负债。在制定负债计划的同时须制定出还款计划，使其具有一定的还款保证，企业负债后的速动比率不宜低于1:1，流动比率应保持在2:1左右的安全区域。

(三)投资活动中防范风险的措施

1．加强资金的计划性。资金计划应包括投资所需资金的筹措、投资以及回收计划等。企业的资金计划应避免不可预见性支出给企业资金计划带来的压力。还应根据实际情况，在计划执行阶段不断调整和修订原有的资金计划，以保证计划的准确性。总之，只要企业严格按照投资项目的资金计划控制资金收支，就能有效控制此类风险的发生。

2．充足的资金储备或未用借款额度。企业在投资活动前很难预计所投资项目的资金需求总量，实践中，投资项目的资金需求总量总是处于不断变化之中，且常超出企业的预期。企业必须有充足的资金储备或未用借款额度，否则，企业可能会因无法及时筹措资金而导致投资项目在建设过程中被迫中断，资金长期被占用且不能创造任何收益。因此，企业在进行项目投资时，除了筹措资金外，还应有充足的资金储备或未用借款额度，以便随时追加投资的投入。

3．增加自有资金的投入。企业用于进行项目投资的资金主要来源于两个方面:一是企业的自有资金，二是企业通过负债筹措的资金。企业的自有资金在总投资中的比例越高，企业偿债能力越强，承受投资风险的能力也就越强。因此，企业不能一味地依靠银行借款或其他负债形式筹集资金，而应尽量增加自有资金的投入，提高自有资金占总投资的比例，以防范由投资失误带来的偿债风险。

二、结语

财务公司监管风险论文xxx 第4篇

关键词：财务风险财务活动控制措施

一、财务风险的涵义

风险无时不有，无处不在，已成为理论界和实务界普遍关注的焦点之一。财务风险是指在企业的各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。企业在商品经营活动中，为追求利润最大化，根据企业以往的资料和现在掌握的信息，编制财务计划，制定财务决策，但企业面对极其复杂的环境，不可能获得它所需要的一切信息，于是企业财务活动必然有不确定性，财务活动的结果也会有随机性，有可能带来收益，也可能使企业受到损失，甚至破产。这说明企业的财务风险是客观存在的，因此，我们要认真分析财务风险产生的原因，并提出针对性的控制措施。

二、财务风险产生的原因分析

企业内部财务控制和监控存在不健全现象

内部财务监控是企业财务风险管理系统中一个非常独特而且相当重要的系统，对于现今企业而言，企业不仅应该根据本企业的特点，建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，才能保证企业内部财务监控系统的高效运行，而且能使其更充分发挥职能作用。而我国企业大多没有建立内部财务监控机制。即使有，有的企业的财务监控制度执行力度严重不够，特别是一些企业管理与监控关系混乱，严重缺乏责任对应追究制度，难以进行有效的约束和控制，财务风险极易发生。

企业的理财活动与宏观经济环境之间的矛盾

企业财务活动是处于受国民经济整体的形势及行业景气度，国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等等的外部宏观经济环境的影响和制约的。企业产生财务风险的外部原因主要是企业理财环境的变化莫测，因为这些因素存在于企业之外，其变化对企业来说，是难以预见和难以改变的，这必然影响到企业的财务活动，比如股市的波动引起的企业投资效益的变化，国家利率政策的上下波动风险，包括实体投资发生亏损的风险和债务危机风险；油价波动风险，使企业增加了运营成本，减少了利润，无法实现预期的收益；而目前，我国许多企业大多财务风险务管理基础薄弱，缺乏对外部环境变化的适应及应变能力以及对市场经济的充分认识，无法科学预见宏观环境的不利变化，反应迟钝，措施不及时，财务风险不可避免。

企业内部财务关系混乱

在我国，企业内部各部门，也包括关联企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、关系混乱的现象，使得资金流失严重，使用效率也比较低下。在物资筹备、产品生产、成品销售、财务管理等各环节之间缺乏良好的协调，造成企业之间三角债现象严重、存货管理混乱。另外，在企业的投资决策环节，没有做好投资的可行性分析，市场调研力度不够，投资盲目性比较大，最后形成投资失败，不良资产大量产生，最后有可能引起企业的倒闭风险，这也是财务风险的产生根源之一。

三、企业财务风险的控制

建立企业财务风险识辨系统，编制现金流量预算

企业在发展壮大过程中，组织规模不断变大，组织结构也日趋复杂，这些都使得企业的管理也变得复杂多变，财务风险也越来越大。而现金流量作为跟企业生存、发展和壮大息息相关的生命“血液”，其在企业管理中所发挥的作用也越来越大，因此作为企业，必须对现金流量的信息予以充分的重视，有效的管理与控制现金流量，使其“血液”功能得以正常发挥，这已成为现今企业财务风险控制的关键点。

建立和健全企业财务风险防御机制

多元化经营乃是现代企业分散风险的重要方法。这是一种积极的方法。一般财力雄厚、技术和管理水平较高的大型企业更愿意采用这种方法。另外，风险转移法是不少企业，特别是那些规模不大而管理水平又一般的企业所乐于采用的。它是指以一定的代价将可能的风险转移给其它单位的合法行为，包括保险转移或非保险转移。保险转移即企业就某项风险向保险公司投保，交纳保险费，而非保险转移则是指企业以一定的代价将某种财务风险转移给非保险专业机构或单位，如将产品以较低的价格卖给批发商或零售商业部门等。

建立财务风险管理的有效领导体系

俗话说“水能载舟，亦能覆舟”，在任何企业，企业的领导阶层是企业文化的开拓者，也是企业文化的最初载体。就企业财务风险管理而言，最终的引导者和诠释者均取决于企业的领导阶层，员工执行力的培养也依赖于企业的领导阶层。另外，无论是员工对企业文化的认识、领会和感悟，都需要领导阶层来引导和管理。只有有了运行良好和有效的领导体系，企业才能良性循环，企业的风险管理才能得到有效的控制和防范。而对于企业的财务风险管理来说，就更是如此，由纵向的有效管理，再到横向的有效控制，才能达到财务风险的最优化控制。

完善风险管理机构，健全内部控制制度

企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理，只有把企业的财务风险实现组织化运作，才能实现企业财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运行。企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险，建立健全风险控制机制。另外，治理结构和内控制度弱化本身就是高风险的表现，因此，首先要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、监督、预算管理和内部审计。再次是财务和会计应该分设，单位分管领导分开，分别设置管理中心，各行其责。最后要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。:

培养和强化财务风险意识

对于一个企业而言，由上而下的全体员工的财务风险意识的培养和强化尤其重要。而作为企业财务管理部门的人员，无论是一般的员工还是领导阶层，都应当树立强有力的风险意识，让财务风险意识在财务管理工作的各个环节里得以体现。如何才能使得这些相关人员的财务风险意识得以强化呢？首先，财务管理人员要有坚实的财务知识基础，具备财务分析能力，并且能对财务风险作出及时、准确的判断和分析，及时的发现问题，分析问题和解决问题。其次，作为财务管理人员要有职业的敏感度，随时的估计和发现潜在的财务风险，并及时作出判断和提出解决对策。最后，专业人员应当在平时的工作细节里，把财务风险意识渗透进去，让企业的其他员工也培养出强烈的财务风险意识，为企业的安全有效运行作出贡献。

参考文献：

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[2]xxx，xxx.论地勘财务风险管理[J].中国国土资源经济，2007，(01).

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