营改增大辅导总结 第1篇

以案促改剖析问题清单及整改措施

通过学习某某干部违纪违法案件，深知其腐败堕落的根源，剖析自身存在的问题，现将问题清单整理如下：

1、理论学习不深入，不系统；

2、抵制不良风气的行动不够坚决；

3、下基层调研不够深入，不够细致，不够经常；

4、与同志交流密度不够； 整改措施：

1、树立终身学习的理念。加强理论学习，始终在政治上保持清醒坚定。自觉加强世界观改造，摆正学习与工作的关系，规范立身行为。强化对习_系列重要讲话精神的学习，深刻领会贯穿其中的马克思主义立场、观点、方法，始终在思想行动上与_保持一致。

2、不良风气无小事，对自己工作要求严格，要拘小节，勤俭节约，务实进步。

3、加强调查研究，深入群众，联系群众，为群众办好事，办实事，解除群众的后顾之忧。

4、常了解同事的生活工作情况，了解工作中遇到的问题，从而帮助解决。

5、实际工作中，勇于站在改革的潮头，调意识，换思想，运用先进的、实用的财政理念激活我所的工作改革。

总之，在今后的工作中自律自强，“严”字当头，抓住诱惑，守住底线，用勤奋的工作，卓越的成绩回报社会。

营改增大辅导总结 第2篇

钻井队自查自改整改措施 40507 钻井队从蒙古市场调运回国内市场后，不断加强自身学习，按 QHSE 管理要求，在上级领导的检查与督导下，在队大班和全体员工的共同努力下，认真查找自身设备问题和存在隐患，并根据情况及时制定出相应的整改措施。依据《钻井队 HSE 建设标准》的要求，该队对相应的设备进行加装改造，杜绝危害因素的存在。针对上级领导在检查中提出的钻台、机房原配护栏无踢脚板的问题，本着“没有想不到、只有做不到”的原则，队上全员齐动脑、齐动手共同制作了可以折叠使用的踢脚板，不仅易于拆装而且减少了搬家时的拆装工序。针对无提升短节专用支架盒的问题，该队在捞砂滚筒前制作了专用支架台，大大便利了提升短节的摆放、固定。同时还在钻台上自我加装了回压凡尔直立固定座，钻杆提丝的固定摆放座。同时，40507 队还认真落实公司“五大战役”的要求，挖潜增效，把细节落实到每一个班组，每一个岗位，节约每一个螺丝，每一份材料。成本员加大对材料的管理领取力度，每领取一件材料都要到现场去确认所需更换的材料的损坏程度，及时回收没有使用完的材料，减少不必要的浪费。利用现有的技术对风动马达的动力短节内磨损的齿轮牙进行了修理，增加了动力短节的使用寿命，现在使用状况良好，减少了设备成本的投入。

营改增大辅导总结 第3篇

以案促改整改措施

——堌阳镇财政所 通过学习干部违纪违法案件，深知其腐败堕落的根源，剖析自身存在的问题，现将问题清单整理如下：

1、理论学习不深入，不系统；

2、抵制不良风气的行动不够坚决；

3、下基层调研不够深入，不够细致，不够经常；

4、与同志交流密度不够；

整改措施：

1、树立终身学习的理念。

加强理论学习，始终在政治上保持清醒坚定。自觉加强世界观改造，摆正学习与工作的关系，规范立身行为。强化对习_系列重要讲话精神的学习，深刻领会贯穿其中的马克思主义立场、观点、方法，始终在思想行动上与中央保持一致。

2、不良风气无小事，对自己工作要求严格，要拘小节，勤俭节约，务实进步。

3、加强调查研究，深入群众，联系群众，为群众办好事，办实事，解除群众的后顾之忧。

4、常了解同事的生活工作情况，了解工作中遇到的问题，从而帮助解决。

5、实际工作中，勇于站在改革的潮头，调意识，换思想，运用先进的、实用的财政理念激活我所的工作改革。 总之，在今后的工作中自律自强，“严”字当头，抓住诱惑，守住底线，用勤奋的工作，卓越的成绩回报社会

营改增大辅导总结 第4篇

营改增辅导材料之一：申报案例

目 录

营改增辅导材料之一：申报案例....................................................1 “应税货物”的申报案例..............................................................1 “应税服务”的申报案例..............................................................5 “一般货物+一般应税服务”的申报案例..................................10

“应税货物”的申报案例

A企业，增值税一般纳税人。

一、基础业务

假设该企业仅从事计算机硬件的销售业务，不兼营应税服务，也不属于享受即征即退优惠的企业。2012年7月份发生如下业务：

（一）期初留抵税额

业务一：2012年6月30日，“一般货物或劳务”列第20栏“留抵税额”100万元。

（二）一般计税方法的销售情况 业务二：2012年7月10日，销售PC机一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额10万元，税额万元。

业务四：2012年7月15日，接受北京市某货物运输企业提供的交通运输服务，取得纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》一张，“合计金额”栏5000元，税率栏为“11%”，税额栏550元。

业务五：2012年7月15日，接受上海某货物运输企业提供的交通运输服务，取的税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》一张，票面左上角注明“代开”字样，“合计金额”栏5000元，_税率_栏为“***”，“税额”为“***”

业务六：2012年7月15日，购进固定资产一台，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额1万元，税额1700元。

（四）进项税额转出

业务七：2012年7月16日，由于退货，作为购货方到税务机关办理了《开具红字增值税专用发票通知单》一张，税额为1000元。

业务八：2012年7月16日，到税务机关办理了留抵税额抵减欠税1000元。本期应（补）退税额的计算

1、销项税额=业务二=170000

2、进项税额=业务三+业务四+业务五+业务六 =17000+550+5000*7%+1700=19600

3、上期留抵税额=业务一=1000000

4、进项税额转出=业务七+业务八=1000+1000=2000

5、应抵扣税额合计（本月数）=进项税+上期留抵税额-进项税额转出=19600+1000000-2000=1017600

6、实际抵扣额（本月数）=170000

7、实际抵扣税额（本年累计）=0

8、一般计税方法的应纳税额=销项税额-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）=170000-170000-0=0

9、期末留抵税额=应抵扣税额合计（本月数）-实际抵扣税额（本月数）=1017600-170000=847600

10、本期应补(退)税额兰应纳税额合计一预缴税额：0-0=O

二、基础业务+简易计税方法货物

一、基础业务_的基础上，2012年7月又发生如下业务：

★业务九：2012年7月1O日，销售2009年1月1日以前购进的固定资产一台，售价2080元，开具增值税普通发票，金额2000元，税率4％，税额80元。

■本期应补(退)税额的计算

1、一般计税方法的应纳税额=基础业务=业务一至业务八=O

2、简易计税方法的应纳税额=业务九=80

3、减征额=业务九=80÷2=40

4、应纳税额合计=0+80-40=40。

5、本期应补(退)税额=应纳税额合计一预缴税额=40-0=40

三、基础业务+即征即退货物

一、基础业务_的基础上，假设该企业生产销_产品(符合即征即退政策)，属于增值税即征即退纳税人，2012年7月又发生如下业务： (一)即征即退货物的销售情况

★业务十：2012年7月15日，销_产品，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额1O万元，销项税额万元。

(二)即征即退货物的进项税额情况

★业务十一：2012年7月2日，购进用于制作软件产品的光盘一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额500元，税额85元。

注：7月15日购进的固定资产专用于一般货物。■本期应补(退)税额的计算

1、一般货物的应纳税额=基础业务=业务一至业务八=O

2、即征即退货物的销项税额：业务十=17000

3、即征即退货物的进项税额：业务十一=85

4、即征即退货物的应抵扣税额合计(本月数)=85

5、即征即退货物的实际抵扣税额(本月数)=85

6、即征即退货物的应纳税额=即征即退货物的销项税额一即征即退货物的实际抵扣税额(本月数)=17000-85=16915

7、即征即退货物的本期应补(退)税额：应纳税额合计-预缴税额=16915-O=16915 “应税服务”的申报案例

B企业，增值税一般纳税人。

一、基础业务

假设该企业仅从事提供应税服务的业务，按现行营业税规定，其应税服务无差额征税规定，该企业不兼营货物及劳务，也不属于享受即征即退优惠的企业。2012年8月份发生如下业务：

(一)一般计税方法的销售情况

★业务一：.2012年8月16日，取得某项服务费收入106万元，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额100万元，销项税额6万元。

(二)进项税额的情况

★业务二：2012年8月15日，购进货车一台(固定资产)，取得税控《机动车销售统一发票》，金额20万元，税额万元。

★业务三：2012年8月20日，接受本市其他单位提供的设计服务，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额1万元，税额600元。

★业务四：2012年8月15日，接受上海市某货物运输企业提供的交通运输服务，取得纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》一张，“合计金额”栏5000元，“税率”栏为“11％”“税额”栏550元。

★业务五：2012年8月15日，接受北京市某货物运输企业提供的交通运输服务，取得税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》一张，票面左上角注明“代开”字样，“合计金额”栏5000元，“税率”栏“***”，“税额”栏为“***”。

(三)进项税额转出 ★业务六：2012年7月，接受本市其他单位提供的设计服务，8月份服务中止，作为服务接受方到税务机关办理了《开具红字增值税专用发票通知单》一张，税额为1000元。

■本期应补(退)税额的计算

1、销项税额=业务一=60000

2、进项税额=业务-+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+5000×7％=35500

3、进项税额转出=业务六=1000

4、应抵扣税额合计(本月数)=进项税额+上期留抵税额一进项税额转出=35500+0-1000=34500

5、实际抵扣税额(本月数)=34500

6、实际抵扣税额(本年累计)=O

7、一般计税方法的应纳税额=销项税额-实际抵扣税额(本月数)-实际抵扣税额(本年累计)=60000-34500-0=25500

8、本期应补(退)税额=应纳税额合计-预缴税额=25500-0=25500

二、基础业务+应税服务有扣除项目

一、基础业务_的基础上，假设该企业所从事的服务项目，按国家现行营业税政策规定，属营业税差额征税的项目。2012年8月又发生如下业务：

(一)应税服务扣除项目情况 业务七：2012年8月17日，取得分包方纳税人（该纳税人属非试点省市管辖，其服务缴纳营业税）开具的普通发票，金额10万元。

■本期应补(退)税额的计算

1、销项税额=业务一-业务七=(含税销售额-应税服务扣除项目金额)÷(1OO％+税率)×税率=(1060000-100000)÷(1OO％+6％)×6％=

2、进项税额=业务一+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+5000×7％=35500

3、进项税额转出=业务六=1000

4、应抵扣税额合计(本月数)=进项税额+上期留抵税额一进项税额转出=35500+0-1000=34500

5、实际抵扣税额(本月数)=34500

6、实际抵扣税额(本年累计)=O

7、。一般计税方法的应纳税额：销项税额-实际抵扣税额(本月数)-实际抵扣税额(本年累计)=

8、本期应补(退)税额：应纳税额合计一预缴税额=

三、基础业务+简易计税方法应税服务

一、基础业务_的基础上，假设该企业下设一个出租车公司，出租车公司与该企业统一核

算，经批准汇总缴纳增值税，2012年8月又发生如下业务：

★业务八：2012年8月31日，本月取得出租车收人50万元(含税销售额)。■本期应补(退)税额的计算

1、一般计税方法的应纳税额=基础业务=业务一至业务六=25500

2、简易计税方法的应纳税额=业务八=500000÷(1OO％+3％)×3％=×3％=

3、应纳税额合计=25500+

4、本期应补(退)税额=应纳税额合计-预缴税额=

四、基础业务+即征即退应税服务.在“

一、基础业务_的基础上，假设该企业经人民银行、银监会、商务部批准，经营融资租赁业务，享受增值税即征即退优惠。2012年8月又发生如下业务：

(一)即征即退应税服务的销售情况

★业务九：2012年8月15日，取得融资租赁收入万元，开具防伪税控《增值税专用发票》，金额10万元，税率17％，税额万元。

(二)进项税额的情况

★业务十：2012年8月20日，购进用于融资租赁的设备一台，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额8万元，税额万元。

■本期应补(退)税额的计算

1、一般应税服务的应纳税额=基础业务=业务一至业务六=25500

2、即征即退应税服务的销项税额=业务九=17000

3、即征即退应税服务的进项税额=业务十=13600

4、即征即退应税服务的应抵扣税额合计(本月数)=13600

5、即征即退应税服务的实际抵扣税额(本月数)=13600

6、即征即退货物的应纳税额=即征即退货物的销项税额-即征即退货物的实际抵扣税额(本月数)=17000-13600=3400 “一般货物+一般应税服务”的申报案例

C企业，增值税一般纳税人。假设该企业既从事计算机硬件的销售业务，又兼有技术服务的应税服务。2012年7月份发生如下业务：

一、期初留抵税额

★业务一：2012年6月30日“一般货物或劳务”列第20栏“留抵税额”100万元。

二、一般计税方法的销售情况

★业务二：2012年7月1O日，销售PC机一批，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额1O0万元，销项税额17万元。

★业务三：2012年7月16日，取得技术服务费收人106万元，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额100万元，销项税额6万元。

三、进项税额的情况

★业务四：2012年7月15日，购进PC机一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额1O万元,税额万元。

★业务五：2012年7月15日，购进货车一台(固定资产)，取得税控《机动车销售统一发票》，金额20万元，税额万元。

■本期应补(退)税额的计算

1、上期留抵税额(本月数)=0

2、期初挂账留抵税额=上期留抵税额(本年累计)=业务一=1000000

3、销项税额=业务二+业务三=170000+60000=230000

4、进项税额=业务四+业务五=17000+34000=51000

5、应抵扣税额合计(本月数)=上期留抵税额(本月数)+进项税额=0+51000=51000

6、实际抵扣税额(本月数)=51000

7、货物的销项税额比例=170000÷230000×100％=％

8、未抵减挂账留抵税额时，货物的应纳税额=【销项税额-实际抵扣税额(本月数)】×货物的销项税额比例=(230000-51000)×％=

9、期初挂账留抵税额本期抵减数=实际抵扣税额(本年累计)=未抵减挂账留抵税额时货物的应纳税额与上期留抵税额(本年累计)比较，取小值= 1O、应纳税额=销项税额-实际抵扣税额(本月数)-实际抵扣税额(本年累计)=

11、期末留抵税额(本月数)=应抵扣税额合计(本月数)-实际抵扣税额(本月数)=51000-51000=0

12、期初挂账留抵税额期末余额=期末留抵税额(本年累计)=上期留抵税额(本年累计)-实际抵扣税额(本年累计)=

13、本期应补(退)税额=应纳税额合计-预缴税额=